Skatteregler - en oversigt
Skat af dine ind- og udbetalinger
Der er forskel på, hvordan de forskellige pensioner bliver beskattet. Ind- og udbetalinger til en ratepension beskattes fx anderledes end til en aldersforsikring.
Her kan du se de overordnede regler for de forskellige udbetalingsformer.
Skat af ind- og udbetalinger:
| Indbetalingsloft i 2021 | Fradrag | Udbetalingsform | Beskatning ved udbetaling ***) | Beskatning ved udbetaling til de efterladte | |
|---|---|---|---|---|---|
| Ratepension | Fradragsloft i alt 58.500 kr. for ratepension og Ophørende livrente tilsammen *) | Fuld fradragsret | Månedlige rater | Beskattes som personlig indkomst | Løbende udbetalinger til ægtefælle, samlever og børn/stedbørn/samlevers børn/livsarvinger under 24 år er skattepligtigt personlig indkomst. Løbende udbetalinger til andre beskattes med 40 % afgift og evt. boafgift *****) |
|
Ophørende pension |
Fradragsloft i alt 58.500 kr. for ratepension og Ophørende livrente tilsammen *) | Fuld fradragsret | Månedlige rater | Beskattes som personlig indkomst | Løbende udbetalinger til ægtefælle, samlever og børn/stedbørn/samlevers børn/livsarvinger under 24 år er skattepligtigt personlig indkomst. Løbende udbetalinger til andre beskattes med 40 %afgift og evt. boafgift *****) |
| Livrente | Ubegrænset **) | Fuld fradragsret | Månedlige rater | Beskattes som personlig indkomst | Løbende udbetalinger til ægtefælle, samlever og børn/stedbørn/samlevers børn/livsarvinger under 24 år er skattepligtigt personlig indkomst. Løbende udbetalinger til andre beskattes med 40 %afgift og evt. boafgift *****) |
| Aldersopsparing | 5.400 | Ingen fradragsret | Engangsudbetaling | Ingen beskatning | Udbetales på én gang – der trækkes evt. boafgift *****) |
| Kapitalpension | Du kan ikke længere indbetale til kapitalpension | Ingen fradragsret | Engangsudbetaling | 40 % ****) | Udbetales på én gang – der trækkes 40 % i afgift i 2021 og evt. boafgift *****) |
*) Fradrag for indbetaling til ratepension og ophørende livrenter
Fradragsloftet for en ratepension og en ophørende livrente er på 58.500 kr. (2021). Beløbet reguleres hvert år og er et maksimum for fradrag af indbetalinger til ratepensioner og ophørende livrenter inden for det samme år. Indbetalinger til ratepension og ophørende livrenter kan trækkes fra ved beregning af topskat.
**) Ubegrænset indbetaling med fradragsret
For arbejdsgiveradministrerede pensionsordninger gælder, at du kan indbetale ubegrænset til livsvarige livrenter.
Privat oprettede livsvarige livrenter har denne regel: Er indbetalingsperioden 10 år eller mere, har du fradrag for hele beløbet i indbetalingsåret. Hvis indbetalingsperioden er kortere end 10 år, og de samlede årlige indbetalinger til den livsvarige livrente er større end det ”almindelige” opfyldningsfradrag (i 2021 er det 53.800kr.), skal fradraget fordeles med 1/10 om året i ti år.
Er du selvstændigt erhvervsdrivende, kan du få fradrag for indskud på op til 30 % af årets overskud.
***) Beskatning ved udbetaling
Vi har beskrevet den beskatning, der sker, hvis det er dig selv, der får pensionen udbetalt, og hvis det først sker, når du har opnået din pensionsudbetalingsalder.
****) Særlig afgift ved udbetaling af Kapitalpension
Afgiften er 25 % for den del af værdien, der er opsparet før 1. januar 1980.
*****) Boafgift ved udbetaling til efterladte
Læs mere om boafgift her: Skatteministeriets hjemmeside om boafgift
Modregninger:
| Modregning i sociale ydelser | Modregning i efterlønnen – hvis du er født før 1/1 1956 og går på efterløn i mere end 3 år | Modregning i efterlønnen – hvis du er født før 1/1 1956 og går på efterløn i 3 år | Modregning i efterlønnen – hvis du er født 1/1 1956 eller senere | |
|---|---|---|---|---|
| Ratepension | Mulig modregning i fx boligsikring, varmehjælp og pensionstillæg afhængigt af din personlige indkomst – herunder pensionsudbetalinger | Ja, både privat- og firmapension | Privat pension: ingen modregning Firmapension udbetalt samtidig med efterlønnen giver modregning i efterlønnen | Ja, både privat- og firmapension |
| Ophørende pension | Mulig modregning i fx boligsikring, varmehjælp og pensionstillæg afhængigt af din personlige indkomst – herunder pensionsudbetalinger | Ja, både privat- og firmapension | Privat pension: ingen modregning Firmapension udbetalt samtidig med efterlønnen giver modregning i efterlønnen | Ja, både privat- og firmapension |
| Livrente | Mulig modregning i fx boligsikring, varmehjælp og pensionstillæg afhængigt af din personlige indkomst – herunder pensionsudbetalinger | Ja, både privat- og firmapension | Privat pension: ingen modregning Firmapension udbetalt samtidig med efterlønnen giver modregning i efterlønnen | Ja, både privat- og firmapension |
| Aldersopsparing | Ingen modregning | Ja, både privat- og firmapension | Ingen modregning | Ja, både privat- og firmapension |
| Kapitalpension | Ingen modregning | Ja, både privat- og firmapension | Ingen modregning | Ja, både privat- og firmapension |
Skat af dit pensionsafkast
Pensionsafkastskat er den skat, du betaler af det afkast, det giver, når vi investerer din pensionsopsparing. Skatten af dit afkast er på 15,3 %.
Sådan foregår afkastbeskatningen
Et afkast kan være positivt såvel som negativt. Er dit afkast positivt, sørger vi for at betale SKAT 15,3 % af det. Er dit afkast negativt, vil du have penge til gode hos SKAT. Du kan dog ikke få det udbetalt. I stedet skal vi modregne det i pensionsafkastskat i de år, hvor du får et positivt afkast. Har du penge til gode, når du opnår din pensionsudbetalingsalder, får du dem udbetalt sammen med din opsparing.
Udlandsdanskere kan blive fritaget for afkastskat
Du kan søge SKAT om at blive fritaget for at betale pensionsafkastskat, hvis du er såkaldt ”skattemæssigt hjemmehørende” i udlandet. Du kan finde blanketten, du skal bruge, på SKATs hjemmeside.